Φόροι Αυτοκινήτων στην Πολωνία - Ένας οδηγός για εμπόρους αυτοκινήτων

Μάθετε ποιους φόρους αυτοκινήτων πρέπει να πληρώσετε στην Πολωνία κατά την αγορά, πώληση ή εισαγωγή μεταχειρισμένων οχημάτων και δείτε ποια κίνητρα υπάρχουν για τα ηλεκτρικά οχήματα το 2025.

Είτε εισάγετε αυτοκίνητα στην Πολωνία είτε πουλάτε οχήματα τοπικά, είναι σημαντικό να κατανοήσετε πώς λειτουργούν οι φόροι.

Γνωρίζοντας πότε και τι πρέπει να πληρώσετε, μπορείτε να υπολογίσετε με ακρίβεια το κόστος και να αποφύγετε εκπλήξεις. Επίσης, γνωρίζοντας όλους τους φόρους που θα πρέπει να πληρώσετε, μπορείτε να τιμολογήσετε τα αυτοκίνητα που πουλάτε με τρόπο που να διατηρεί την κερδοφορία της αντιπροσωπείας σας.

Σε αυτόν τον οδηγό, θα εξετάσουμε τους κύριους φόρους οχημάτων στην Πολωνία, τις πρόσφατες αλλαγές το 2025 και τι σημαίνουν για τους εμπόρους μεταχειρισμένων αυτοκινήτων, ώστε να μπορείτε να προγραμματίζετε καλύτερα και να πουλάτε πιο έξυπνα.

Λίστα όλων των φόρων κυκλοφορίας οχημάτων στην Πολωνία

► ΦΠΑ - Φόρος προστιθέμενης αξίας

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Πολωνία είναι 23% . Όταν ένας αντιπρόσωπος που είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ αγοράζει ή πωλεί ένα αυτοκίνητο, η μεταχείριση του ΦΠΑ εξαρτάται από τον τύπο του τιμολογίου: χωρίς ΦΠΑ ή με περιθώριο κέρδους.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα αυτοκίνητα πωλούνται χωρίς ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής δεν χρεώνει ΦΠΑ στο τιμολόγιο και ο αγοραστής (για παράδειγμα, ένας Πολωνός αντιπρόσωπος) πρέπει να δηλώσει και να καταβάλει τον ΦΠΑ στη χώρα του.

Για παράδειγμα, αυτό το αυτοκίνητο στο eCarsTrade αναφέρεται ως αυτοκίνητο χωρίς ΦΠΑ , επομένως ο αγοραστής δηλώνει και πληρώνει τον ΦΠΑ στη χώρα του .

Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, τα αυτοκίνητα πωλούνται βάσει προγραμμάτων περιθωρίου κέρδους . Σε αυτήν την περίπτωση, ο ΦΠΑ έχει ήδη καταβληθεί στη χώρα προέλευσης.

Οι καταχωρίσεις eCarsTrade με περιθώριο ΦΠΑ μοιάζουν με αυτό:

Ο αντιπρόσωπος δεν καταβάλλει ΦΠΑ κατά την εισαγωγή και δεν μπορεί να τον εκπέσει αργότερα. Κατά τη μεταπώληση του αυτοκινήτου, ο ΦΠΑ χρεώνεται μόνο στο περιθώριο κέρδους του αντιπροσώπου (όχι στην πλήρη τιμή) και δεν εμφανίζεται ξεχωριστά στο τιμολόγιο.

► Ειδικός φόρος κατανάλωσης (Akcyza)

Εάν εισαγάγετε ένα όχημα στην Πολωνία, ακόμη και από άλλη χώρα της ΕΕ, πρέπει να πληρώσετε ειδικό φόρο κατανάλωσης .

Η ποσότητα εξαρτάται από το μέγεθος του κινητήρα και από το αν το αυτοκίνητο είναι υβριδικό, ηλεκτρικό ή με κινητήρα εσωτερικής καύσης (ICE) .

Για παράδειγμα, αν φέρετε ένα βενζινοκίνητο αυτοκίνητο με κινητήρα κάτω των 2000 cm³, θα πληρώσετε τον συντελεστή 3,1%. Αλλά αν ο κινητήρας είναι πάνω από 2000 cm³, ο συντελεστής αυξάνεται στο 18,6%.

Τα υβριδικά αυτοκίνητα έχουν μειωμένες τιμές, όπως μπορείτε να δείτε σε αυτήν την επισκόπηση τιμών.

Συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης

Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται προς το παρόν από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης .

Πότε το πληρώνεις;

Μόλις το αυτοκίνητο φτάσει στην Πολωνία, έχετε 14 ημέρες για να υποβάλετε τη δήλωση ειδικού φόρου κατανάλωσης AKC-U/S και 30 ημέρες για να πληρώσετε τον ειδικό φόρο κατανάλωσης. Και τα δύο βήματα πρέπει να ολοκληρωθούν πριν από την ταξινόμηση του αυτοκινήτου.

Υποβάλλετε και πληρώνετε μέσω της ηλεκτρονικής πύλης PUESC .

Κρατήστε την επιβεβαίωση πληρωμής, επειδή δεν μπορείτε να καταχωρήσετε το αυτοκίνητο χωρίς αυτήν.

► Φόρος PCC (Φόρος Συναλλαγών Αστικού Δικαίου - έντυπο PCC-3)

Οι έμποροι αυτοκινήτων που είναι εγγεγραμμένοι στο ΦΠΑ δεν πληρώνουν φόρο PCC, αλλά αξίζει να το γνωρίζετε. Ο PCC ισχύει για πωλήσεις από ιδιώτη σε ιδιώτη , επομένως εμφανίζεται κυρίως όταν δεν υπάρχει τιμολόγιο ΦΠΑ.

Για ένα μεταχειρισμένο αυτοκίνητο, ο συντελεστής είναι 2% της αγοραίας αξίας του αυτοκινήτου . Ο αγοραστής πληρώνει τον φόρο, υποβάλλει τη φόρμα PCC-3 και πληρώνει εντός 14 ημερών από την υπογραφή της σύμβασης.

Δεν πληρώνετε PCC όταν:

• Ο πωλητής είναι μια επιχείρηση που σας δίνει τιμολόγιο ΦΠΑ, επειδή ο ΦΠΑ αντικαθιστά τον ΦΠΑ
• Η αγοραία αξία του αυτοκινήτου είναι 1.000 PLN ή λιγότερο

► Τέλος εγγραφής (Opłata rejestracyjna)

Η ταξινόμηση ενός οχήματος στην Πολωνία συνεπάγεται αρκετά μικρά διοικητικά τέλη. Αυτά περιλαμβάνουν τέλη για πινακίδες κυκλοφορίας, άδεια κυκλοφορίας και αυτοκόλλητο ελέγχου . Το συνολικό κόστος είναι συνήθως περίπου 180 PLN.

Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον φόρο ταξινόμησης .

Τώρα, ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς συγκρίνονται αυτοί οι φόροι μεταξύ τους.

Ίσως να έχετε παρατηρήσει ότι η Πολωνία δεν χρεώνει πάγιο ετήσιο τέλος κυκλοφορίας. Αντίθετα, οι οδηγοί εξακολουθούν να συνεισφέρουν στη χρηματοδότηση του οδικού δικτύου μέσω της τιμής των καυσίμων, επομένως με αυτόν τον τρόπο η κυβέρνηση εισπράττει χρήματα για τη συντήρηση και τις υποδομές του οδικού δικτύου.

Τι νέο υπάρχει; Φορολογικές και κανονιστικές αλλαγές το 2026

Όπως και το 2025, έτσι και το 2026 δεν έφερε μεγάλες αλλαγές στους φόρους αυτοκινήτων στην Πολωνία. Ωστόσο, ορισμένες ενημερώσεις έχουν σημασία για τους εμπόρους.

Οι εκπτώσεις για τα επαγγελματικά αυτοκίνητα εξαρτώνται πλέον από το CO2

Από τον Ιανουάριο του 2026, το ποσό που μπορείτε να αφαιρέσετε για ένα επιβατικό αυτοκίνητο που χρησιμοποιείται στην επιχείρησή σας εξαρτάται από τις εκπομπές CO2 του: 225.000 PLN για ηλεκτρικά και υδρογονοκίνητα αυτοκίνητα, 150.000 PLN για αυτοκίνητα χαμηλών εκπομπών κάτω των 50 g CO2/km και 100.000 PLN για όλα τα υπόλοιπα, τα οποία καλύπτουν τα περισσότερα βενζινοκίνητα, πετρελαιοκίνητα και τα τυπικά υβριδικά οχήματα.

Το παλιό όριο για τα αυτοκίνητα εσωτερικής καύσης ήταν 150.000 PLN, επομένως το ανώτατο όριο έχει μειωθεί για τα μοντέλα υψηλότερων εκπομπών.

Τα ίδια επίπεδα ισχύουν για το κόστος μίσθωσης και ενοικίασης. Τα αυτοκίνητα που βρίσκονται ήδη στο μητρώο παγίων περιουσιακών σας στοιχείων μέχρι το τέλος του 2025 διατηρούν τα παλιά όρια.

Χαμηλότεροι ειδικοί φόροι κατανάλωσης για ήπια υβριδικά οχήματα

Το Υπουργείο Οικονομικών επιβεβαίωσε ότι τα ήπια υβριδικά οχήματα θεωρούνται υβριδικά βενζινοκίνητα-ηλεκτρικά, επομένως πλέον πληρούν τις προϋποθέσεις για τους μειωμένους συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης.

Αν τα εισαγάγετε, αυτό σημαίνει μικρότερο λογαριασμό ειδικού φόρου κατανάλωσης από ό,τι για ένα τυπικό βενζινοκίνητο αυτοκίνητο.

Οι επιδοτήσεις για ηλεκτρικά οχήματα τελειώνουν

Η επιδότηση NaszEauto για ηλεκτρικά αυτοκίνητα εξακολουθεί να ισχύει, αλλά λήγει το 2026, όταν εξαντληθούν τα κεφάλαια, και η κυβέρνηση λέει ότι πιθανότατα είναι η τελευταία μεγάλη επιδότηση ηλεκτρικών αυτοκινήτων στην Πολωνία.

Απευθύνεται σε ιδιώτες αγοραστές και ατομικούς εμπόρους, όχι σε εμπορικές εταιρείες, αλλά εξακολουθεί να αποτελεί ένα καλό σημείο πώλησης όταν προσφέρετε ηλεκτρικά οχήματα σε πελάτες.

Φορολογικά σενάρια για την αγορά και πώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων στην Πολωνία

Είστε έτοιμοι να δείτε πώς λειτουργούν αυτοί οι φόροι στην πράξη; Ακολουθεί μια επισκόπηση των πιο συνηθισμένων σεναρίων.

► Περίπτωση 1: Πώληση μεταχειρισμένου αυτοκινήτου

Εάν είστε έμπορος αυτοκινήτων εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ και πουλάτε μεταχειρισμένο αυτοκίνητο στην Πολωνία , οι κύριοι φόροι που εμπλέκονται είναι:

• ΦΠΑ, τον οποίο συμπεριλαμβάνετε στο τιμολόγιο (23% της αξίας).
• Ο φόρος PCC δεν ισχύει, καθώς οι αντιπρόσωποι που πωλούν αυτοκίνητα με ΦΠΑ εξαιρούνται. Ο PCC ισχύει μόνο για ιδιωτικές συναλλαγές.
• Δεν υπάρχει ειδικός φόρος κατανάλωσης, επειδή το αυτοκίνητο είναι ήδη ταξινομημένο στην Πολωνία.
• Ο αγοραστής πληρώνει τα τέλη εγγραφής, όχι ο πωλητής.

Ηλεκτρικά Οχήματα : Η μόνη διαφορά είναι ότι τα ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, αλλά αν το αυτοκίνητο βρίσκεται ήδη στην Πολωνία, η απαλλαγή αυτή έχει ήδη εφαρμοστεί, επομένως δεν χρειάζεται να ανησυχείτε.

► Περίπτωση 2: Αγορά μεταχειρισμένου αυτοκινήτου

Εάν είστε αντιπρόσωπος και αγοράζετε μεταχειρισμένο αυτοκίνητο από Πολωνό πωλητή :

• Εάν ο πωλητής είναι επιχείρηση, πιθανότατα θα λάβετε ένα τιμολόγιο που εκπίπτει από τον ΦΠΑ και θα μπορείτε να τον ανακτήσετε αργότερα.
• Εάν αγοράσετε από ιδιώτη, δεν θα λάβετε τιμολόγιο ΦΠΑ και δεν μπορείτε να ανακτήσετε τον ΦΠΑ.
• Δεν επιβάλλεται ειδικός φόρος κατανάλωσης εάν το αυτοκίνητο βρίσκεται ήδη στην Πολωνία.
• Ο φόρος PCC δεν ισχύει για εμπόρους που αγοράζουν για μεταπώληση με κανονικό τιμολόγιο.
  

ΗΛΕΚΤΡΙΚΑ ΟΧΗΜΑΤΑ : Τα ηλεκτρικά οχήματα αντιμετωπίζονται όπως όλα τα άλλα αυτοκίνητα και απαλλάσσονται ήδη από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης εάν ήταν ήδη ταξινομημένα στην Πολωνία.

► Περίπτωση 3: Εισαγωγή μεταχειρισμένου αυτοκινήτου από την ΕΕ (π.χ. Γερμανία)

Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε ένα μεταχειρισμένο αυτοκίνητο από τη Γερμανία μέσω μιας πλατφόρμας όπως η eCarsTrade . Δείτε τι συμβαίνει:

• Ο Γερμανός πωλητής συνήθως δεν χρεώνει ΦΠΑ εάν και οι δύο πλευρές είναι εγγεγραμμένες στο μητρώο ΦΠΑ.
• Δηλώνετε ΦΠΑ 23% στην Πολωνία, αλλά επειδή μεταπωλείτε το αυτοκίνητο, συνήθως μπορείτε να τον εκπέσετε, επομένως ακυρώνεται στην επιστροφή ΦΠΑ σας.
• Πληρώνετε ειδικό φόρο κατανάλωσης στην Πολωνία, με βάση τον όγκο του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου (εκτός εάν το αυτοκίνητο είναι πλήρως ηλεκτρικό).
• Πληρώνετε επίσης το τυπικό τέλος ταξινόμησης (περίπου 180 PLN) κατά την ταξινόμηση του αυτοκινήτου.
• Δεν ισχύει φόρος PCC εάν αγοράζετε με επαγγελματικό τιμολόγιο και το αυτοκίνητο γίνεται μέρος του αποθέματός σας.

► Περίπτωση 4: Εισαγωγή μεταχειρισμένου αυτοκινήτου από χώρα εκτός ΕΕ (π.χ. ΗΠΑ)

Εάν εισάγετε αυτοκίνητο από χώρα εκτός ΕΕ , δείτε τι πρέπει να πληρώσετε:

• ΦΠΑ 23%, υπολογιζόμενο επί της πλήρους δασμολογητέας αξίας (αυτοκίνητο + μεταφορικά + τελωνεία).
• Τελωνειακός δασμός, συνήθως 10% της αξίας του οχήματος.
• Ειδικός φόρος κατανάλωσης, με βάση το μέγεθος του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου.
• Τέλη εγγραφής στην Πολωνία.
• Δεν υπάρχει φόρος PCC, εφόσον πρόκειται για επιχειρηματική εισαγωγή με την κατάλληλη τεκμηρίωση.

Ηλεκτρικά οχήματα : Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, αλλά εξακολουθούν να ισχύουν ο ΦΠΑ και οι δασμοί.

Παράδειγμα υπολογισμού φόρου για ένα εισαγόμενο Volkswagen Passat

Ας δούμε ένα πραγματικό παράδειγμα για να καταλάβουμε πώς λειτουργούν οι φόροι.

Ας υποθέσουμε ότι είστε εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ έμπορος και αγοράζετε ένα Volkswagen Passat 1.5 TSI του 2019 από έναν Γερμανό πωλητή μέσω του eCarsTrade.

Ο κινητήρας είναι βενζίνης και κάτω από 2000 cm³, και η τιμή αγοράς είναι 15.000 €.

Δείτε πώς λειτουργούν οι φόροι, βήμα προς βήμα.

Βήμα 1: Μετατρέψτε την τιμή σε PLN

Πληρώνετε τους πολωνικούς φόρους σε ζλότι, τα οποία μετατρέπονται με την ισοτιμία της Εθνικής Τράπεζας της Πολωνίας την ημέρα που οφείλεται ο φόρος.

Με περίπου 4,25 PLN ανά ευρώ (τη στιγμή που γράφεται αυτό το άρθρο), τα 15.000 ευρώ αντιστοιχούν σε περίπου 63.750 PLN.

Βήμα 2: ΦΠΑ (23%)

Ο Γερμανός πωλητής δεν χρεώνει ΦΠΑ, επειδή και οι δύο πλευρές είναι εγγεγραμμένες στο μητρώο ΦΠΑ.

Στην Πολωνία, καταβάλλετε ΦΠΑ 23%, το οποίο ανέρχεται σε περίπου 14.663 PLN. Ως έμπορος εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ, τον εκπίπτετε, επομένως δεν προστίθεται στο τελικό σας κόστος.

Βήμα 3: Ειδικός φόρος κατανάλωσης (3,1%)

Το Passat έχει βενζινοκινητήρα κάτω των 2000 cm³, επομένως ο συντελεστής ειδικού φόρου κατανάλωσης είναι 3,1%. Αυτό δίνει 63.750 PLN × 3,1% = περίπου 1.976 PLN.

Βήμα 4: Τέλος εγγραφής

Η ταξινόμηση του αυτοκινήτου στην Πολωνία κοστίζει περίπου 180 PLN.

► Το αποτέλεσμα: Εκτός από την τιμή αγοράς, το πραγματικό σας φορολογικό κόστος είναι περίπου 2.156 PLN: ο ειδικός φόρος κατανάλωσης συν το τέλος ταξινόμησης. Ανακτάτε τον ΦΠΑ, επομένως δεν αλλάζει το τελικό σας κόστος.

Τα παραπάνω ποσά είναι κατά προσέγγιση και βασίζονται σε ένα παράδειγμα συναλλαγματικής ισοτιμίας και τρεχόντων φορολογικών συντελεστών. Η ισοτιμία ευρώ-ζλότι αλλάζει καθημερινά και τα τελικά σας στοιχεία θα εξαρτηθούν από τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημέρα που οφείλεται ο φόρος σας, την ακριβή αγοραία αξία του αυτοκινήτου και την κατάσταση ΦΠΑ σας. Ελέγχετε πάντα τους τρέχοντες συντελεστές πριν υπολογίσετε το κόστος σας.

Ηλεκτρικά οχήματα στην Πολωνία: Φορολογικά κίνητρα

Μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση σε μια πλήρη επισκόπηση των φορολογικών κινήτρων στον ιστότοπο του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου Εναλλακτικών Καυσίμων , αλλά ακολουθεί μια σύντομη ανασκόπηση των βασικών πλεονεκτημάτων.

Όπως είδατε παραπάνω, η Πολωνία υποστηρίζει τις πωλήσεις ηλεκτρικών οχημάτων απαλλάσσοντάς τα από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης . Επιπλέον, τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται επίσης από τον φόρο ταξινόμησης .

Στη συνέχεια, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν ηλεκτρικά οχήματα για επαγγελματικούς σκοπούς μπορούν να εκπέσουν ολόκληρο το ΦΠΑ 23% και να επωφεληθούν από υψηλότερα όρια απόσβεσης, κάτι που είναι εξαιρετικό για στόλους οχημάτων και επαγγελματίες αγοραστές που επιθυμούν να μειώσουν τους φόρους τους.

Η κυβέρνηση προσφέρει επίσης επιδοτήσεις για αγοραστές ηλεκτρικών οχημάτων μέσω του προγράμματος NaszEauto .

Ένας ιδιώτης αγοραστής μπορεί να λάβει έως και 30.000 PLN για ένα νέο ηλεκτρικό αυτοκίνητο ή 40.000 PLN (περίπου 9.400 €) για την απόσυρση ενός παλιού οχήματος. Τα βαν λαμβάνουν έως και 70.000 PLN.

Το πρόγραμμα είναι ενεργό έως το 2026, μέχρι να εξαντληθούν τα κεφάλαια, και η κυβέρνηση λέει ότι είναι πιθανώς η τελευταία μεγάλη επιδότηση ηλεκτρικών οχημάτων στην Πολωνία.

Ενώ αυτό δεν ισχύει άμεσα για τους αντιπροσώπους, είναι σίγουρα ένα καλό σημείο πώλησης όταν προσφέρουμε ηλεκτρικά οχήματα σε πελάτες.

Συχνές ερωτήσεις

► Πόσο κοστίζει η ταξινόμηση ενός αυτοκινήτου στην Πολωνία;

Η ταξινόμηση ενός αυτοκινήτου στην Πολωνία κοστίζει συνήθως περίπου 180–250 PLN. Αυτό περιλαμβάνει τις πινακίδες κυκλοφορίας, την άδεια κυκλοφορίας και ένα αυτοκόλλητο ελέγχου. Εάν επιλέξετε ειδικές πινακίδες, το συνολικό ποσό θα είναι υψηλότερο.

► Βασίζονται οι φόροι αυτοκινήτων στην Πολωνία στις εκπομπές CO2;

Προς το παρόν, μόνο ο ειδικός φόρος κατανάλωσης συνδέεται κάπως με τις εκπομπές. Δεν βασίζεται άμεσα στο CO₂, αλλά εξαρτάται από το μέγεθος του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου, επομένως τα αυτοκίνητα με μεγαλύτερους κινητήρες (οι οποίοι συνήθως εκπέμπουν περισσότερο) φορολογούνται περισσότερο. Προς το παρόν, δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος αυτοκινήτων με βάση το CO₂ στην Πολωνία.

► Υποχρεούνται οι αντιπροσωπείες αυτοκινήτων να καταβάλλουν τον φόρο PCC;

Όχι, οι αντιπρόσωποι αυτοκινήτων που είναι εγγεγραμμένοι στο ΦΠΑ και αγοράζουν και πωλούν αυτοκίνητα στο πλαίσιο της επιχείρησής τους δεν πληρώνουν φόρο PCC. Η φόρμα PCC-3 χρησιμοποιείται κυρίως για ιδιωτικές συναλλαγές.

► Πότε πληρώνετε φόρο πωλήσεων αυτοκινήτων στην Πολωνία;

Δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος πώλησης αυτοκινήτων για τις επιχειρήσεις στην Πολωνία. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται ως μέρος της δήλωσης ΦΠΑ και ο ειδικός φόρος κατανάλωσης καταβάλλεται κατά την ταξινόμηση των εισαγόμενων οχημάτων.