Φόροι Αυτοκινήτων στην Πολωνία - Ένας οδηγός για εμπόρους αυτοκινήτων

Μάθετε ποιους φόρους αυτοκινήτων πρέπει να πληρώσετε στην Πολωνία κατά την αγορά, πώληση ή εισαγωγή μεταχειρισμένων οχημάτων και δείτε ποια κίνητρα υπάρχουν για τα ηλεκτρικά οχήματα το 2025.

Είτε εισάγετε αυτοκίνητα στην Πολωνία είτε πουλάτε οχήματα τοπικά, είναι σημαντικό να κατανοήσετε πώς λειτουργούν οι φόροι.

Γνωρίζοντας πότε και τι πρέπει να πληρώσετε, μπορείτε να υπολογίσετε με ακρίβεια το κόστος και να αποφύγετε εκπλήξεις. Επίσης, γνωρίζοντας όλους τους φόρους που θα πρέπει να πληρώσετε, μπορείτε να τιμολογήσετε τα αυτοκίνητα που πουλάτε με τρόπο που να διατηρεί την κερδοφορία της αντιπροσωπείας σας.

Σε αυτόν τον οδηγό, θα εξετάσουμε τους κύριους φόρους οχημάτων στην Πολωνία, τις πρόσφατες αλλαγές το 2025 και τι σημαίνουν για τους εμπόρους μεταχειρισμένων αυτοκινήτων, ώστε να μπορείτε να προγραμματίζετε καλύτερα και να πουλάτε πιο έξυπνα.

Λίστα όλων των φόρων κυκλοφορίας οχημάτων στην Πολωνία

Ας δούμε τι φόρους αυτοκινήτων υπάρχουν στην Πολωνία.

#1 ΦΠΑ - Φόρος προστιθέμενης αξίας

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Πολωνία είναι 23% . Όταν ένας αντιπρόσωπος που είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ αγοράζει ή πωλεί ένα αυτοκίνητο, η μεταχείριση του ΦΠΑ εξαρτάται από τον τύπο του τιμολογίου: χωρίς ΦΠΑ ή με περιθώριο κέρδους.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα αυτοκίνητα πωλούνται χωρίς ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής δεν χρεώνει ΦΠΑ στο τιμολόγιο και ο αγοραστής (για παράδειγμα, ένας Πολωνός αντιπρόσωπος) πρέπει να δηλώσει και να καταβάλει τον ΦΠΑ στη χώρα του.

Για παράδειγμα, αυτό το αυτοκίνητο στο eCarsTrade αναφέρεται ως αυτοκίνητο χωρίς ΦΠΑ , επομένως ο αγοραστής δηλώνει και πληρώνει τον ΦΠΑ στη χώρα του .

Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, τα αυτοκίνητα πωλούνται βάσει προγραμμάτων περιθωρίου κέρδους . Σε αυτήν την περίπτωση, ο ΦΠΑ έχει ήδη καταβληθεί στη χώρα προέλευσης.

Οι καταχωρίσεις eCarsTrade με περιθώριο ΦΠΑ μοιάζουν με αυτό:

Ο αντιπρόσωπος δεν καταβάλλει ΦΠΑ κατά την εισαγωγή και δεν μπορεί να τον εκπέσει αργότερα. Κατά τη μεταπώληση του αυτοκινήτου, ο ΦΠΑ χρεώνεται μόνο στο περιθώριο κέρδους του αντιπροσώπου (όχι στην πλήρη τιμή) και δεν εμφανίζεται ξεχωριστά στο τιμολόγιο.

#2 Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης (Akcyza)

Εάν εισαγάγετε ένα όχημα στην Πολωνία, ακόμη και από άλλη χώρα της ΕΕ, πρέπει να πληρώσετε ειδικό φόρο κατανάλωσης .

Η ποσότητα εξαρτάται από το μέγεθος του κινητήρα και από το αν το αυτοκίνητο είναι υβριδικό, ηλεκτρικό ή με κινητήρα εσωτερικής καύσης (ICE) .

Για παράδειγμα, αν φέρετε ένα βενζινοκίνητο αυτοκίνητο με κινητήρα κάτω των 2000 cm³, θα πληρώσετε τον συντελεστή 3,1%. Αλλά αν ο κινητήρας είναι πάνω από 2000 cm³, ο συντελεστής αυξάνεται στο 18,6%.

Τα υβριδικά αυτοκίνητα έχουν μειωμένες τιμές, όπως μπορείτε να δείτε σε αυτήν την επισκόπηση τιμών.

Συντελεστές ειδικού φόρου κατανάλωσης

Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται προς το παρόν από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης .

#3 Φόρος PCC (Φόρος Συναλλαγών Αστικού Δικαίου - έντυπο PCC-3)

Οι έμποροι αυτοκινήτων που είναι εγγεγραμμένοι στο ΦΠΑ δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν τον φόρο PCC, αλλά αξίζει να αναφερθεί. Αυτός ο φόρος ισχύει κυρίως για πωλήσεις από ιδιώτη σε ιδιώτη και γενικά ανέρχεται στο 1% ή 2% της αγοραίας αξίας του οχήματος.

#4 Τέλος εγγραφής (Opłata rejestracyjna)

Η ταξινόμηση ενός οχήματος στην Πολωνία συνεπάγεται αρκετά μικρά διοικητικά τέλη. Αυτά περιλαμβάνουν τέλη για πινακίδες κυκλοφορίας, άδεια κυκλοφορίας και αυτοκόλλητο ελέγχου . Το συνολικό κόστος είναι συνήθως περίπου 180 PLN.

Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον φόρο ταξινόμησης .

Τώρα, ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς συγκρίνονται αυτοί οι φόροι μεταξύ τους.

Ίσως να έχετε παρατηρήσει ότι η Πολωνία δεν χρεώνει πάγιο ετήσιο τέλος κυκλοφορίας. Αντίθετα, οι οδηγοί εξακολουθούν να συνεισφέρουν στη χρηματοδότηση του οδικού δικτύου μέσω της τιμής των καυσίμων, επομένως με αυτόν τον τρόπο η κυβέρνηση εισπράττει χρήματα για τη συντήρηση και τις υποδομές του οδικού δικτύου.

Τι νέο υπάρχει; Φορολογικές και κανονιστικές αλλαγές το 2025

Το 2025 δεν έφερε δραστικές αλλαγές όσον αφορά τους φόρους επί των αυτοκινήτων. Ωστόσο, σημειώστε ότι υπήρξαν ορισμένες μεταρρυθμίσεις στους ειδικούς φόρους κατανάλωσης το 2025 .

Αυτό που αφορά περισσότερο τους εμπόρους αυτοκινήτων είναι η νέα επιστροφή ειδικού φόρου κατανάλωσης για τα εξαγόμενα οχήματα.

Από το 2025, εάν καταχωρίσετε προσωρινά ένα αυτοκίνητο στην Πολωνία, πληρώσετε ειδικό φόρο κατανάλωσης για αυτό και στη συνέχεια το εξαγάγετε (για παράδειγμα σε άλλη χώρα της ΕΕ), μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή αυτού του ειδικού φόρου κατανάλωσης. Αυτό σημαίνει, επομένως, ευκολότερες διασυνοριακές συναλλαγές.

Φορολογικά σενάρια για την αγορά και πώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων στην Πολωνία

Είστε έτοιμοι να δείτε πώς λειτουργούν αυτοί οι φόροι στην πράξη; Ακολουθεί μια επισκόπηση των πιο συνηθισμένων σεναρίων.

► Περίπτωση 1: Πώληση μεταχειρισμένου αυτοκινήτου

Εάν είστε έμπορος αυτοκινήτων εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ και πουλάτε μεταχειρισμένο αυτοκίνητο στην Πολωνία , οι κύριοι φόροι που εμπλέκονται είναι:

• ΦΠΑ, τον οποίο συμπεριλαμβάνετε στο τιμολόγιο (23% της αξίας).
• Ο φόρος PCC δεν ισχύει, καθώς οι αντιπρόσωποι που πωλούν αυτοκίνητα με ΦΠΑ εξαιρούνται. Ο PCC ισχύει μόνο για ιδιωτικές συναλλαγές.
• Δεν υπάρχει ειδικός φόρος κατανάλωσης, επειδή το αυτοκίνητο είναι ήδη ταξινομημένο στην Πολωνία.
• Ο αγοραστής πληρώνει τα τέλη εγγραφής, όχι ο πωλητής.

Ηλεκτρικά Οχήματα : Η μόνη διαφορά είναι ότι τα ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, αλλά αν το αυτοκίνητο βρίσκεται ήδη στην Πολωνία, η απαλλαγή αυτή έχει ήδη εφαρμοστεί, επομένως δεν χρειάζεται να ανησυχείτε.

► Περίπτωση 2: Αγορά μεταχειρισμένου αυτοκινήτου

Εάν είστε αντιπρόσωπος και αγοράζετε μεταχειρισμένο αυτοκίνητο από Πολωνό πωλητή :

• Εάν ο πωλητής είναι επιχείρηση, πιθανότατα θα λάβετε ένα τιμολόγιο που εκπίπτει από τον ΦΠΑ και θα μπορείτε να τον ανακτήσετε αργότερα.
• Εάν αγοράσετε από ιδιώτη, δεν θα λάβετε τιμολόγιο ΦΠΑ και δεν μπορείτε να ανακτήσετε τον ΦΠΑ.
• Δεν επιβάλλεται ειδικός φόρος κατανάλωσης εάν το αυτοκίνητο βρίσκεται ήδη στην Πολωνία.
• Ο φόρος PCC δεν ισχύει για εμπόρους που αγοράζουν για μεταπώληση με κανονικό τιμολόγιο.
  

ΗΛΕΚΤΡΙΚΑ ΟΧΗΜΑΤΑ : Τα ηλεκτρικά οχήματα αντιμετωπίζονται όπως όλα τα άλλα αυτοκίνητα και απαλλάσσονται ήδη από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης εάν ήταν ήδη ταξινομημένα στην Πολωνία.

► Περίπτωση 3: Εισαγωγή μεταχειρισμένου αυτοκινήτου από την ΕΕ (π.χ. Γερμανία)

Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε ένα μεταχειρισμένο αυτοκίνητο από τη Γερμανία μέσω μιας πλατφόρμας όπως η eCarsTrade . Δείτε τι συμβαίνει:

• Ο Γερμανός πωλητής συνήθως δεν χρεώνει ΦΠΑ εάν και οι δύο πλευρές είναι εγγεγραμμένες στο μητρώο ΦΠΑ.
• Δηλώνετε ΦΠΑ 23% στην Πολωνία, αλλά επειδή μεταπωλείτε το αυτοκίνητο, συνήθως μπορείτε να τον εκπέσετε, επομένως ακυρώνεται στην επιστροφή ΦΠΑ σας.
• Πληρώνετε ειδικό φόρο κατανάλωσης στην Πολωνία, με βάση τον όγκο του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου (εκτός εάν το αυτοκίνητο είναι πλήρως ηλεκτρικό).
• Πληρώνετε επίσης το τυπικό τέλος ταξινόμησης (περίπου 180 PLN) κατά την ταξινόμηση του αυτοκινήτου.
• Δεν ισχύει φόρος PCC εάν αγοράζετε με επαγγελματικό τιμολόγιο και το αυτοκίνητο γίνεται μέρος του αποθέματός σας.

► Περίπτωση 4: Εισαγωγή μεταχειρισμένου αυτοκινήτου από χώρα εκτός ΕΕ (π.χ. ΗΠΑ)

Εάν εισάγετε αυτοκίνητο από χώρα εκτός ΕΕ , δείτε τι πρέπει να πληρώσετε:

• ΦΠΑ 23%, υπολογιζόμενο επί της πλήρους δασμολογητέας αξίας (αυτοκίνητο + μεταφορικά + τελωνεία).
• Τελωνειακός δασμός, συνήθως 10% της αξίας του οχήματος.
• Ειδικός φόρος κατανάλωσης, με βάση το μέγεθος του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου.
• Τέλη εγγραφής στην Πολωνία.
• Δεν υπάρχει φόρος PCC, εφόσον πρόκειται για επιχειρηματική εισαγωγή με την κατάλληλη τεκμηρίωση.

Ηλεκτρικά οχήματα : Τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης, αλλά εξακολουθούν να ισχύουν ο ΦΠΑ και οι δασμοί.

Ηλεκτρικά οχήματα στην Πολωνία: Φορολογικά κίνητρα

Μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση σε μια πλήρη επισκόπηση των φορολογικών κινήτρων στον ιστότοπο του Ευρωπαϊκού Παρατηρητηρίου Εναλλακτικών Καυσίμων , αλλά ακολουθεί μια σύντομη ανασκόπηση των βασικών πλεονεκτημάτων.

Όπως είδατε παραπάνω, η Πολωνία υποστηρίζει τις πωλήσεις ηλεκτρικών οχημάτων απαλλάσσοντάς τα από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης . Επιπλέον, τα πλήρως ηλεκτρικά οχήματα απαλλάσσονται επίσης από τον φόρο ταξινόμησης .

Στη συνέχεια, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν ηλεκτρικά οχήματα για επαγγελματικούς σκοπούς μπορούν να εκπέσουν ολόκληρο το ΦΠΑ 23% και να επωφεληθούν από υψηλότερα όρια απόσβεσης, κάτι που είναι εξαιρετικό για στόλους οχημάτων και επαγγελματίες αγοραστές που επιθυμούν να μειώσουν τους φόρους τους.

Η κυβέρνηση έχει επίσης εισαγάγει επιδοτήσεις για αγοραστές ηλεκτρικών οχημάτων . Μέσω του προγράμματος NaszEauto του 2025, οι επιλέξιμοι αγοραστές μπορούν να λάβουν έως και 40.000 PLN (9.500 €) για να καλύψουν το κόστος ενός νέου ηλεκτρικού αυτοκινήτου.

Ενώ αυτό δεν ισχύει άμεσα για τους αντιπροσώπους, είναι σίγουρα ένα καλό σημείο πώλησης όταν προσφέρουμε ηλεκτρικά οχήματα σε πελάτες.

Συχνές ερωτήσεις

► Πόσο κοστίζει η ταξινόμηση ενός αυτοκινήτου στην Πολωνία;

Η ταξινόμηση ενός αυτοκινήτου στην Πολωνία κοστίζει συνήθως περίπου 180–250 PLN. Αυτό περιλαμβάνει τις πινακίδες κυκλοφορίας, την άδεια κυκλοφορίας και ένα αυτοκόλλητο ελέγχου. Εάν επιλέξετε ειδικές πινακίδες, το συνολικό ποσό θα είναι υψηλότερο.

► Βασίζονται οι φόροι αυτοκινήτων στην Πολωνία στις εκπομπές CO2;

Προς το παρόν, μόνο ο ειδικός φόρος κατανάλωσης συνδέεται κάπως με τις εκπομπές. Δεν βασίζεται άμεσα στο CO₂, αλλά εξαρτάται από το μέγεθος του κινητήρα και τον τύπο καυσίμου, επομένως τα αυτοκίνητα με μεγαλύτερους κινητήρες (οι οποίοι συνήθως εκπέμπουν περισσότερο) φορολογούνται περισσότερο. Προς το παρόν, δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος αυτοκινήτων με βάση το CO₂ στην Πολωνία.

► Υποχρεούνται οι αντιπροσωπείες αυτοκινήτων να καταβάλλουν τον φόρο PCC;

Όχι, οι έμποροι αυτοκινήτων που είναι εγγεγραμμένοι στο ΦΠΑ και αγοράζουν και πωλούν αυτοκίνητα στο πλαίσιο της επιχείρησής τους δεν πληρώνουν φόρο PCC. Η φόρμα PCC-3 χρησιμοποιείται κυρίως για ιδιωτικές συναλλαγές.

► Πότε πληρώνετε φόρο πωλήσεων αυτοκινήτων στην Πολωνία;

Δεν υπάρχει ξεχωριστός φόρος πώλησης αυτοκινήτων για τις επιχειρήσεις στην Πολωνία. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται ως μέρος της δήλωσης ΦΠΑ και ο ειδικός φόρος κατανάλωσης καταβάλλεται κατά την ταξινόμηση των εισαγόμενων οχημάτων.